Налоги, которые платит ИП за своих сотрудников, занятых по трудовому договору Оставлен Татьяна Вакалюк Ср, 09/05/2012 - 12:50 Когда ИП нанимает сотрудников по трудовому договору, у него появляются обязанности уплачивать налоги и взносы во внебюджетные.
Месячная заработная плата работника, работающего на территории При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого. Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового. Зарплата 15000 снимают под налог почти 2000у меня 4 детей.
- Указанный трудовой договор предусматривает, что все свои обязанности работник исполняет на территории Республики Беларусь, то есть за пределами России. Значит, удерживать налог из доходов такого работника организация-работодатель не обязана.
- Именно отношения по таким договорам способны подменить трудовые.
- Работодатель уплачивает Работнику заработную плату из расчета
- При приеме на работу по трудовому договору оформляется заявление. Из вышеизложенного следует, что трудовое соглашение — это.
- В налоговую базу по ЕСН, в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального Работник обязан выполнять трудовую функцию лично (ст. Арендные платежи по договору аренды автомобиля без экипажа не Расходы работодателя на бесплатное питание сотрудников в случае, если оно.
- Когда ИП нанимает сотрудников по трудовому договору, у него появляются обязанности уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды. Налог на доходы физических лиц. Работодатель для своего работника, нанятого по трудовому договору, является налоговым.
Трудовые отношения с сотрудниками: налоговые последствия . В этой статье рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, налоговые последствия каждого варианта, а так же риски, которые могут возникнуть при их использовании. Не все варианты оформления отношений с работниками относятся к схемам уклонения от налогообложения.
При использовании любого из существующих вариантов следует правильно оформить все документы. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Заключение договора возмездного оказания услуг регламентируется главой 3. Гражданского кодекса РФ. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик - оплатить эти услуги. Предметом гражданско- правового договора должен быть конечный результат, а не процесс. Организация поручает подрядчику (исполнителю) конкретное задание, по результатам выполнения которого сторонами подписывается акт приемки выполненных работ, служащий основанием выплаты вознаграждения. Налоговые последствия.
В налоговую базу по ЕСН, в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско- правового характера, авторским договорам. Кроме того, страхователь не уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность уплачивать данные взносы не указана в гражданско- правовом договоре с физическим лицом. Кроме того, при заключении гражданско- правового договора с физическим лицом организация- заказчик не должна оплачивать больничные листы. Поскольку на гражданско- правовые отношения не распространяются нормы Трудового кодекса РФ, то у организации- заказчика не возникает обязанности по оплате отпусков. Риски. Налоговые органы уделяют пристальное внимание вопросу квалификации правоотношений по гражданско- правовым договорам. Так, в письме УФНС РФ от 0. Трудового кодекса РФ.
Приведем некоторые отличия этих договоров в таблице: Трудовой договор. Договор гражданско- правового характера. Предмет договора. Выполнение трудовой функции (ст. ТК РФ)Выполнение конкретного задания заказчика, т. ГК РФ)Продление договора.
По истечении срока действия срочного договора он может быть продлен (ст. ТК РФ)Договор не продлевается, а заключается новый договор (п.
ГК РФ)Обязанности работника, подрядчика (исполнителя)Обязанности определяются трудовым договором и должностными инструкциями (ст. ТК РФ)Обязанности определяются договором в виде конкретного задания на выполнение работы с передачей ее результатов заказчику (ст. ГК РФ)Работник обязан выполнять трудовую функцию лично (ст. ТК РФ)Подрядчик, исполнитель вправе привлечь к исполнению своих обязательств по договору других лиц (ст.
ГК РФ)Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ст. ТК РФ)Подрядчик (исполнитель) не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (п. ГК РФ)Условия работы.
Организация должна обеспечить работнику соответствующие выполняемой работе условия труда (ст. ТК РФ)Организация не обязана обеспечивать подрядчику какие- либо условия для выполнения работы. Оплата по договору. Размер зарплаты обязательно указывается в договоре (ст. ТК РФ), определяется в соответствии с принятой системой оплаты труда (ст.
ТК РФ)Цена договора может не указываться в договоре (ст. ГК РФ)Гарантии работнику, подрядчику (исполнителю)Работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, выходные дни, при временной нетрудоспособности выплачивается пособие (ст. ТК РФ)Никаких социальных гарантий подрядчику не предоставляется. Возмещение причиненного организации ущерба. Работник возмещает причиненный организации прямой действительный ущерб. При этом если, в частности, с работником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы (ст. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат (ст.
ТК РФ)Подрядчик (исполнитель) несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком, а так же за несохранность переданного ему для исполнения договора имущества (п. ГК РФ)Ответственность за ненадлежащее исполнение работником, подрядчиком (исполнителем) обязанностей.
К работнику могут быть применены меры дисциплинарного взыскания. Оштрафовать работника нельзя ни при каких обстоятельствах (ст.
ТК РФ)Договором могут быть установлены штрафные санкции за ненадлежащее исполнение подрядчиком своих обязательств (ст. ГК РФ)Налоговые органы также обращают внимание на наличие следующих обстоятельств: у организации трудовых договоров заключено меньше, чем договоров гражданско- правового характера; договоры гражданско- правового характера заключены с физическими лицами, которые ранее работали в этой организации по трудовым договорам, выполняя похожие обязанности; договор гражданско- правового характера заключен на выполнение работ (оказание услуг), которые входят в должностные обязанности работников организации, указанных в штатном расписании. Заключение договоров с индивидуальным предпринимателем. С индивидуальным предпринимателем организация также заключает гражданско- правовой договор. Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения .
При использовании данного вида договоров у организации не возникает обязанности по уплате ЕСН. Кроме того, работник – индивидуальный предприниматель вместо 1. НДФЛ будет перечислять только 6 % налога, уплачиваемого при применении УСН. Расходы по оплате услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем, организация- заказчик сможет включить в расходы для целей исчисления налога на прибыль. Риски. При использовании данной схемы риск переквалификации гражданско- правового договора в трудовой сводится к нулю. Компания контрагент - иностранец. Отдельные организации заключают договоры аутстаффинга с иностранными организациями.
Если иностранная организация (ее филиал или представительство) зарегистрирована в налоговом органе на территории Российской Федерации, то она является плательщиком ЕСН. В этом случае работники уплачивают НДФЛ по ставке 1. Российской Федерации и являются ее резидентами.
Налог у источника выплат удерживать не нужно (п. НК РФ, письмо Минфина России от 1. Налоговые органы могут предположить, что деятельность иностранной компании приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации. Для того чтобы указанная деятельность не приводила к образованию постоянного представительства, важно соблюдать следующие условия: 1. Персонал должен действовать исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен. При этом сотрудники остаются в штате иностранной организации, их направившей для работы в Россию. Иностранная организация не принимает на себя обязательства по оказанию иных услуг, кроме направления в Россию специалистов требуемой квалификации.
Иностранная организация не несет ответственности за своевременность и качество работы, выполняемой специалистами. Документами, подтверждающими факт оказания услуг, являются: акты (или иные документы) о предоставлении персонала (но не акты об оказании иных услуг); выставленные и оплаченные на соответствующие суммы счета, предусматривающие компенсацию расходов иностранной организации, связанных с деятельностью предоставленных специалистов (расходов по их заработной плате, по найму жилых помещений, командировочных и т.
Платежи, производимые в пользу иностранной организации за услуги по предоставлению персонала, по общему правилу, включают: заработную плату сотрудников (устанавливается по заранее определяемой твердой ставке и зависит только от фактически отработанного персоналом времени); компенсационные выплаты (например, по найму жилого помещения, командировочным расходам и др.); вознаграждение за оказанные услуги. При этом сумма вознаграждения не должна превышать 1. Данная величина соответствует обычному уровню цен на услуги специализированных иностранных компаний, занимающихся подбором и предоставлением персонала. Если перечисленные условия соблюдаются, то деятельность иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства, а доходы, выплачиваемые ей, не облагаются у источника выплаты (п. НК РФ, письмо Минфина России от 1. Трудового кодекса РФ.
Большую часть заработной платы работники получают в виде стипендии. При заключении ученических договоров следует издать приказ, в котором указывается: какие сотрудники направляются на переобучение, по какой специальности, и на какой срок.
Компенсационные выплаты, к которым относится возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников, согласно подп. НК РФ не подлежат обложению ЕСН. С выплат по ученическим договорам взносы в Пенсионный фонд РФ (п. Федерального закона .
Правительства РФ . НК РФ возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников не облагаются НДФЛ. Не смотря на то, что с сумм стипендий не нужно перечислять .
Однако если в организации заключается значительное количество ученических договоров, а размер стипендии примерно равен размеру оклада работника, то это может привлечь внимание налоговых органов. Договор аренды с работником. Организация может заключать с работником договор аренды, по которому сотрудник передает в пользование компании свое личное имущество: принтер, компьютер, сотовый телефон, автомобиль и пр. По такому договору компания выплачивает работнику арендные платежи.
Налоговые последствия. С сумм арендной платы не перечисляется ЕСН, так как эти выплаты не указаны в ст. Налогового кодекса РФ. В данном случае по договору аренды работник не получает вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги, по договору передается имущество в пользование арендатора.